問(wèn)：所得稅費(fèi)用由哪些計(jì)算方法？應(yīng)該如何計(jì)算？

答：

所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：

一種是倒擠的：

所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)

另一種是直接計(jì)算的：

所得稅費(fèi)用＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%

注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。

結(jié)論：暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。

因?yàn)椋?/p>

所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)

＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異＋可抵扣暫時(shí)性差異－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)

＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時(shí)性差異×25%－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)

＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)

＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%