問(wèn):所得稅費(fèi)用由哪些計(jì)算方法?應(yīng)該如何計(jì)算? 答: 所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法: 一種是倒擠的: 所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) 另一種是直接計(jì)算的: 所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25% 注意:此處有一個(gè)前提,就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng),如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。 結(jié)論:暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。 因?yàn)椋?/p> 所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) =(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)×25%+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) =(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時(shí)性差異×25%-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×25%+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) =(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) =(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25% |
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