收藏！增值稅稅率表來了！2024年最新最全！

一、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來看：（目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行）

二、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

①從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

②取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

三、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行，延長至2027年年底。

提示：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（政策延長至2027年12月31日依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第63號(hào)）

需要提醒的是，該優(yōu)惠政策只針對(duì)二手車經(jīng)銷納稅人，不包括二手車拍賣、經(jīng)紀(jì)、鑒定評(píng)估的企業(yè)。

四、預(yù)征率

目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

會(huì)計(jì)必須知道

其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時(shí)對(duì)其計(jì)算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。

會(huì)計(jì)菌提示：企業(yè)出售使用過的固定資產(chǎn)，滿足條件的，可以適用簡易計(jì)稅，按照3%征收率減按2%征收。一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是可以享受的。

這種簡易計(jì)稅以及優(yōu)惠政策，都只是計(jì)算稅金的方式不一樣，一般納稅人在會(huì)計(jì)核算時(shí)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目使用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”，而不計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，其他的會(huì)計(jì)核算步驟跟一般計(jì)稅一樣。

如果是小規(guī)模納稅人，都是簡易計(jì)稅，是否享受優(yōu)惠政策只是計(jì)算的稅額不一致，會(huì)計(jì)核算就沒有差異，稅額都統(tǒng)一計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。

以一般納稅人為例：

1.轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）

貸：固定資產(chǎn)

2.支付或發(fā)生清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有）

貸：銀行存款等

3.出售：

借：銀行存款等

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（按照優(yōu)惠后應(yīng)交稅額）

4.結(jié)轉(zhuǎn)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益（可能在借方）

增值稅納稅申報(bào)表填寫：

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按2%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)表）》二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的1%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

2、加計(jì)抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

從應(yīng)納稅額中抵減加計(jì)抵減額的方法如下：

3、即征即退、先征后退

根據(jù)規(guī)定，對(duì)于按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負(fù)退稅以及按比例退稅四種方式，詳見圖。

4、先征后返

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由財(cái)政部門按規(guī)定的 程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

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