2019-09-18 03:09:55 中國(guó)管理信息化 2019年16期 盛陽(yáng) [摘 要]隨著科技水平的不斷提高,迎來(lái)了大數(shù)據(jù)時(shí)代,人們?cè)谌粘W(xué)習(xí)和工作中或多或少都會(huì)接觸大數(shù)據(jù)技術(shù),同時(shí)也給企業(yè)的稅務(wù)工作帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。因此,企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)遵循國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)工作的信息化建設(shè)和管理,注重培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才,不斷提高企業(yè)稅務(wù)工作的效率和質(zhì)量。 [關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)時(shí)代;稅收工作;挑戰(zhàn) doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.070 [中圖分類(lèi)號(hào)]F812.42;TP311.13 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194(2019)16-0-02 0 引 言 大數(shù)據(jù)技術(shù)最早應(yīng)用在通訊、軍事等前沿領(lǐng)域中,并取得了一定的成就,在21世紀(jì)以來(lái),互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展,降低了大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用成本,同時(shí)使人們的生活和工作發(fā)生了改變,深受社會(huì)各界人士的關(guān)注。同時(shí),在大數(shù)據(jù)支持下,企業(yè)中的稅收管理工作也發(fā)生了巨大的變革,借助大數(shù)據(jù)技術(shù)準(zhǔn)確、快速地收集納稅人的信息數(shù)據(jù),從而能夠?yàn)槎愂照鞴苣J礁母锾峁┯行У囊罁?jù)和支持,有利于優(yōu)化稅收征管模式。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在稅收工作中,不僅能解決傳統(tǒng)稅收征管工作中的征管難度大、信息不對(duì)稱等問(wèn)題,還能有效降低稅收征管成本,有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平,從而推進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)在給企業(yè)稅收工作帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí),也帶來(lái)了挑戰(zhàn),為此本文對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅收工作面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行分析,并提出了相應(yīng)的對(duì)策。 1 我國(guó)稅收征管現(xiàn)狀 稅收會(huì)計(jì)工作主要包括稅金核算、稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)等內(nèi)容,是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一部分,稅收會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的拓展和延伸,近年來(lái)我國(guó)的稅收法律法規(guī)更加完善,企業(yè)稅金核算工作更加復(fù)雜,使稅務(wù)會(huì)計(jì)工作難度加大,很多企業(yè)在發(fā)展中并沒(méi)有根據(jù)要求對(duì)稅收會(huì)計(jì)工作與其他會(huì)計(jì)類(lèi)工作進(jìn)行有效分離,導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,雖然企業(yè)的稅務(wù)計(jì)算工作強(qiáng)度減輕,但也存在一定的問(wèn)題。從科目上來(lái)看,稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際上是一種交叉學(xué)科,以稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ),是用貨比計(jì)量的管理活動(dòng)。從自身職能上來(lái)看,是對(duì)納稅人稅款繳納、申報(bào)的一種反映和監(jiān)督,為此在稅務(wù)工作中需要嚴(yán)格根據(jù)要求對(duì)納稅人的相關(guān)信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、匯總和記錄。從現(xiàn)狀來(lái)看,雖然我國(guó)的稅收管理制度已經(jīng)在不斷完善,但仍然存在稅收征管效率低、稅收人員素質(zhì)參差不齊等問(wèn)題,例如在人員配置中并沒(méi)有嚴(yán)格按照工作量和工作內(nèi)容對(duì)崗位進(jìn)行劃分,導(dǎo)致部門(mén)中有大量閑散人員,且工作人員職責(zé)不明確,導(dǎo)致工作質(zhì)量不高、效率低。與此同時(shí),在大數(shù)據(jù)時(shí)代,我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)通常是通過(guò)企業(yè)報(bào)表、電話訪問(wèn)或是納稅申報(bào)等方式對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行評(píng)估,但這些評(píng)估數(shù)據(jù)缺乏前瞻性調(diào)查,對(duì)稅務(wù)源頭風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行全面監(jiān)督與動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 2 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅收工作面臨的挑戰(zhàn) 2.1 稅務(wù)信息化水平有待進(jìn)一步提升 從當(dāng)前情況來(lái)看,稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管方式還存在嚴(yán)重的不匹配現(xiàn)象,從而導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)工作中的信息化水平較低,信息話建設(shè)存在嚴(yán)重的滯后性。雖然國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)加大了對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣和應(yīng)用,并建立了稅收征管系統(tǒng),根據(jù)社會(huì)發(fā)展實(shí)際需求,在全國(guó)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)中融合了增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理項(xiàng),從而有利于在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確掌握。但企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)工作仍比較落后,企業(yè)在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)中嚴(yán)重落后于國(guó)家的稅收征管信息化系統(tǒng)建設(shè)。除此之外,企業(yè)中大部分的人力、物力資源等都投入生產(chǎn)、銷(xiāo)售等工作環(huán)節(jié),企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)還缺乏硬件和軟件設(shè)備支持,進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)工作。 2.2 稅務(wù)工作人員自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平較低 隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái),科技水平顯著提高,但仍有一部分企業(yè)不重視信息化建設(shè)和衍生事物的發(fā)展,從而導(dǎo)致企業(yè)自身的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)落后于大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求。在稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程中,對(duì)于企業(yè)的稅收工作提出了更高的要求,在稅務(wù)人員報(bào)稅過(guò)程中,需要嚴(yán)格按照稅務(wù)系統(tǒng)的要求進(jìn)行操作,否則就會(huì)增加企業(yè)偷稅、逃稅的風(fēng)險(xiǎn),從而對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)影響?,F(xiàn)階段,我國(guó)企業(yè)中專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員較為匱乏,同時(shí)企業(yè)中稅務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力與專(zhuān)業(yè)水平較低,難以滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)工作的要求,對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作產(chǎn)生嚴(yán)重制約,不能有效提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平和工作效率。 2.3 信息安全潛在安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題較大 國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,納稅人需要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)履行納稅義務(wù),其中所產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)就是涉稅信息,在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)中的涉稅信息安全問(wèn)題也隨之而來(lái),給企業(yè)帶來(lái)較大的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)研究與調(diào)查發(fā)現(xiàn),在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)所面臨的涉稅安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要體現(xiàn)在外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面,其中外部的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題體現(xiàn)在涉稅信息存儲(chǔ)和傳播中是通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行的,在數(shù)據(jù)傳輸中如遭到黑客攻擊或病毒入侵,則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的重要涉稅信息泄露或丟失,給企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)帶來(lái)較大的破壞和影響,對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。而內(nèi)部威脅則主要體現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部人員,企業(yè)中部分稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能不熟練,在計(jì)算機(jī)操作過(guò)程中存在失誤,從而造成涉稅信息泄露,企業(yè)的商業(yè)機(jī)密信息一旦發(fā)生泄露,則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。 3 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅收工作的對(duì)策 3.1 轉(zhuǎn)變服務(wù)理念,構(gòu)建納稅服務(wù)信息系統(tǒng) 納稅服務(wù)信息化,實(shí)質(zhì)上是確保征稅人和納稅人雙方的法律地位平等,通過(guò)提升辦事效率、創(chuàng)新服務(wù)形式、擴(kuò)大信息共享程度或是優(yōu)化辦稅流程等多種手段和方式,為納稅人提供系統(tǒng)化和個(gè)性化的服務(wù)系統(tǒng),從而確保能夠滿足納稅人需求,確保稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法公正。而企業(yè)在發(fā)展中,就需要始終滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求,加快轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理模式和服務(wù)理念,利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)工作。企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)信息系統(tǒng)的過(guò)程中,需要嚴(yán)格按照稅務(wù)信息管理系統(tǒng)要求,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際情況,確??梢约皶r(shí)、準(zhǔn)確地獲取企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息,避免造成企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。另外,企業(yè)稅務(wù)人員需要充分利用信息管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì),加大企業(yè)納稅信息分析力度,提高納稅工作效率。企業(yè)不僅需要加強(qiáng)稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè),還要嚴(yán)格按照國(guó)家稅收政策要求,進(jìn)一步拓展稅務(wù)管理系統(tǒng)的功能,確保滿足稅務(wù)工作的基本要求,符合大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求,進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。 3.2 加強(qiáng)引進(jìn)和培養(yǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才 在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和稅收籌劃工作中,對(duì)于工作人員的專(zhuān)業(yè)要求較高,為了更好地完成企業(yè)稅收工作,就要求企業(yè)稅務(wù)工作人員掌握基礎(chǔ)的稅務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí),同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行深入分析,確保企業(yè)有效開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工作和稅收籌劃工作,在日常工作中,稅務(wù)工作人員要積極收集相關(guān)信息,確保各項(xiàng)信息及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性,從而為企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)工作提供準(zhǔn)確的依據(jù)和支持。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,企業(yè)要注重引進(jìn)和培養(yǎng)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才,建立高素質(zhì)的人才隊(duì)伍,才能有效滿足企業(yè)稅務(wù)工作的要求。根據(jù)稅收征管信息化的管理要求,企業(yè)應(yīng)定期組織企業(yè)稅務(wù)工作人員進(jìn)行信息化管理學(xué)習(xí),熟練掌握增值稅發(fā)票的開(kāi)具方法,避免在工作中因系統(tǒng)操作失誤,給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 3.3 提高企業(yè)稅務(wù)信息安全管理效率 在大數(shù)據(jù)時(shí)代,雖然企業(yè)稅務(wù)工作的信息化水平有所提高,但是在信息傳輸過(guò)程中也存在一定的安全隱患,給企業(yè)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為確保企業(yè)中的涉稅信息安全,企業(yè)在建設(shè)信息化稅務(wù)系統(tǒng)期間,還要加大對(duì)安全管理工作的重視程度,加大信息安全管理工作建設(shè)力度。首先,在企業(yè)內(nèi)部建立涉稅信息安全制度,工作人員要嚴(yán)格按照稅務(wù)工作崗位的規(guī)章制度執(zhí)行,對(duì)稅務(wù)工作人員自身的工作權(quán)限和工作內(nèi)容進(jìn)行劃分和明確,避免出現(xiàn)工作人員越權(quán)查看信息的現(xiàn)象。其次,企業(yè)還要加大對(duì)技術(shù)措施的合理應(yīng)用,在實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化管理的過(guò)程中,通過(guò)信息加密技術(shù)或是生物信息識(shí)別等先進(jìn)的科技技術(shù),對(duì)企業(yè)中的涉水信息進(jìn)行全程監(jiān)控,確保企業(yè)中的涉稅信息安全。最后,在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)期間,企業(yè)可以將內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)相連接,完善安全預(yù)警機(jī)制,通過(guò)硬盤(pán)備份或是云存儲(chǔ)等方式確保企業(yè)中的涉稅信息安全,避免發(fā)生信息丟失等問(wèn)題,為保障企業(yè)涉稅信息安全提供切實(shí)的保障。 4 結(jié) 語(yǔ) 雖然大數(shù)據(jù)時(shí)代的快速發(fā)展,給企業(yè)的稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)提供了有力的技術(shù)支持,但企業(yè)還是需要提高對(duì)稅務(wù)工作的重視程度,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和政策要求,加大稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)力度,加強(qiáng)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè),提高企業(yè)涉稅信息的安全管理效率,切實(shí)提高企業(yè)的稅務(wù)工作水平,推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。 主要參考文獻(xiàn) [1]程平,代佳.基于USEM的“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”MPAcc大數(shù)據(jù)智能稅務(wù)能力培養(yǎng)[J].財(cái)會(huì)月刊,2018(18). 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