2020国产成人精品视频,性做久久久久久久久,亚洲国产成人久久综合一区,亚洲影院天堂中文av色

分享

我是勞務(wù)派遣公司,如何核算?如何計稅?如何開票?

 雨送黃昏xzj 2019-08-25

案例一

一般納稅人實行一般計稅

濟(jì)南甲勞務(wù)派遣公司屬于一般納稅人,實行一般計稅,2019年7月份收到客戶106000元,其中屬于代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84800元。

1、收到客戶106000元

借:應(yīng)收賬款    106000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額    6000

2、代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84800元

借:主營業(yè)務(wù)成本 84800

       貸:銀行存款  84800

注意:

一般納稅人稅率6%,開票時可開具增值稅普通發(fā)票,也可開具增值稅專用發(fā)票。適用稅目:

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

一般計稅方法的增值稅計稅:

以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,適用稅率為6%,計算銷項稅。

當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月銷項稅額—當(dāng)月進(jìn)項稅額

當(dāng)月銷項稅額=銷售額*6%

當(dāng)月進(jìn)項稅為通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證通過的進(jìn)項稅額

當(dāng)月銷項稅額小于當(dāng)月進(jìn)項稅額不足抵扣時時,不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

案例二

一般納稅人實行簡易計稅

濟(jì)南甲勞務(wù)派遣公司屬于一般納稅人,實行簡易計稅,2019年7月份收到客戶105000元,其中屬于代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84000元。

1、收到客戶105000元

借:應(yīng)收賬款    105000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

             應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅    5000

2、代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84000元

借:主營業(yè)務(wù)成本 80000

     應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅   4000

       貸:銀行存款  84000

注意:

當(dāng)月應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費(fèi)用—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金)/(1+5%)*5%

開票時用開票系統(tǒng)“差額開票”開具發(fā)票,分別錄入含稅銷售額和扣除額,開票系統(tǒng)自動計算稅額。發(fā)票打出后在備注欄顯示“差額納稅:***.**元”。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。管理費(fèi)部分可開具增值稅專用發(fā)票,受票方可認(rèn)證抵扣。

適用稅目:

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

案例三

小規(guī)模納稅人選擇差額征稅

濟(jì)南甲勞務(wù)派遣公司屬于小規(guī)模納稅人,增值稅選擇差額征稅,2019年7月份收到客戶105000元,其中屬于代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84000元。

1、收到客戶105000元

借:應(yīng)收賬款    105000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    5000

2、代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出84000元

借:主營業(yè)務(wù)成本 80000

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   4000

     貸:銀行存款  84000

注意:

當(dāng)月應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費(fèi)用—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金)/(1+5%)*5%

開票時用開票系統(tǒng)“差額開票”開具發(fā)票,分別錄入含稅銷售額和扣除額,開票系統(tǒng)自動計算稅額。發(fā)票打出后在備注欄顯示“差額納稅:***.**元”。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。管理費(fèi)部分可到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票,受票方可認(rèn)證抵扣。

適用稅目:

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

案例四

小規(guī)模納稅人選擇全額征稅

濟(jì)南甲勞務(wù)派遣公司屬于小規(guī)模納稅人,增值稅未選擇差額征稅,也就是全額繳納增值稅,2019年7月份收到客戶103000元,其中屬于代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出82400元。

1、收到客戶103000元

借:應(yīng)收賬款    103000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    3000

2、代發(fā)的工資薪金、代繳的社保、公積金等支出82400元

借:主營業(yè)務(wù)成本 82400

       貸:銀行存款  82400

注意:

以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,適用征收率為3%,計算應(yīng)納稅額。

當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月銷售額/(1+3%)*3%

開票時納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票票,也可到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票,受票方可據(jù)代開的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣。

適用稅目:

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

參考政策

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號):

一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策
  一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
  勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

版權(quán)聲明:來源稅庫山東

    本站是提供個人知識管理的網(wǎng)絡(luò)存儲空間,所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布,不代表本站觀點。請注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購買等信息,謹(jǐn)防詐騙。如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容,請點擊一鍵舉報。
    轉(zhuǎn)藏 分享 獻(xiàn)花(0

    0條評論

    發(fā)表

    請遵守用戶 評論公約

    類似文章 更多