先計提，借記入相關科目；再繳納，貸記銀行存款。

1.記入”稅金及附加”

包括：應交消費稅，附加稅(費)之城建稅、教育費附加、地方教育費附加，資源稅，房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅

財稅[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營改增后，”營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為”稅金及附加”，范圍擴大，房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅計入稅金及附加(原計入管理費用)。

2.記入”所得稅費用”

應交所得稅

3.計入'應付職工薪酬'

應交個人所得稅(代扣代繳)；

4.計入'管理費用'

包括：應交社保費用、文化事業(yè)建設費等

文化事業(yè)建設費：從事廣告服務、娛樂服務的單位及個人，按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額和3%的費率計算應繳費額；

5.計入'固定資產清理'

應交土地增值稅：房地產開發(fā)/轉讓國有土地使用權，作為地上建筑物及其附著物價值的一部分，一并在“固定資產”或“在建工程”等科目核算，轉讓時應交土地增值稅。

6.計入'固定資產'或'在建工程'

應交耕地占用稅：占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人征收，采用定額稅率，計稅依據為占有耕地面積，標準取決于經濟發(fā)展程度(各地不同)，占用耕地時一次性征收。