1、固定資產(chǎn)若沒有發(fā)票在會計上與稅務上分別會導致什么結(jié)果? 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,只要是企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出就準予稅前扣除,但是呢,發(fā)票管理辦法上又說,沒有發(fā)票或者取得發(fā)票不合規(guī)定的,在計算所得稅時不讓你扣除。所以在稅法中,成本費用要想在所得稅前扣除,就需要你的真實發(fā)生的業(yè)務,也需要你取得正規(guī)合法的扣除發(fā)票憑證。 不管是新辦企業(yè)還是老企業(yè),固定資產(chǎn)購入時沒有發(fā)票 (1)會計處理方法 你在會計處理上要根據(jù)支付的價款來確認固定資產(chǎn)原值,并計提折舊,與購入時有發(fā)票的會計處理是一致的,并沒有區(qū)別。 (2)所得稅處理方法 而在企業(yè)所得稅處理上,既然購入的固定資產(chǎn)沒有扣除憑證,所以不得作為成本費用扣除,即計提的固定資產(chǎn)折舊最終是計入成本費用的,這部分無票固定資產(chǎn)計提的折舊額,在計算企業(yè)所得稅時進行納稅調(diào)增,不得作為成本費用進行抵扣,否則如果發(fā)現(xiàn)了直接被作為偷稅行為,補繳以前稅款及滯納金。 2、沒有發(fā)票的固定資產(chǎn)在會計與稅法上有補正措施嗎? 補正措施分為兩種情況:(1)固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,但是付款記錄通過企業(yè)公賬可以查到;(2)固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,是通過私卡支付的,無發(fā)票憑證。 稅務上,第一種情況,固定資產(chǎn)無發(fā)票,通過企業(yè)公賬支付,一般來說可以找外面的采購商補開增值稅普通發(fā)票,企業(yè)支付發(fā)票稅點錢。 第二種情況,作為私卡支付的,這個本來賬上可能未確認固定資產(chǎn),也未影響所得稅,不存在稅務風險,一般來說這個可以作為盤盈的固定資產(chǎn),編制盤盈報告,經(jīng)管理層批準,是可以入賬的,并確認營業(yè)外收入,金額大的話調(diào)整以前年度損益,并補繳企業(yè)所得稅。固定資產(chǎn)入賬后,計提折舊也是可以扣除的,因為你已經(jīng)補繳了企業(yè)所得稅。 |
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