在復(fù)習(xí)過程中，經(jīng)常會接觸到企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容。

那么問題來了，到底什么是企業(yè)的內(nèi)控？

內(nèi)控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用？

如何學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識點(diǎn)？

小編將為大家一一解讀

 ? 先來做個美美的假設(shè)，假設(shè)經(jīng)過多年的努力工作，你終于存下100萬元存款，于是與朋友合資一家公司，同時委托專業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，由其每月定期向你們報送經(jīng)營報表。依報表顯示，公司每月的凈收益約2萬元。

正當(dāng)你美美地等待年底分紅之際，你的經(jīng)理人跑了，這時你才發(fā)現(xiàn)公司實(shí)際上管理混亂，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況，實(shí)際盈利狀況也并非如報表所顯示，而是每月虧損。然后你幡然醒悟，回到公司進(jìn)行財產(chǎn)清查，卻發(fā)現(xiàn)你的100萬已經(jīng)血本無歸。

心很痛有木有？如果能早幾個月發(fā)現(xiàn)這一情況，也許還能及時挽救，不至于全部身家分文不剩。那么，如何預(yù)防此類悲劇的發(fā)生？答案便是內(nèi)控，制定一系列控制制度，保證經(jīng)營報告的真實(shí)性，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，想辦法補(bǔ)救，必要時更換經(jīng)理人。

 ? 不同之處在于，內(nèi)部審計部門還需要定期評價現(xiàn)行制度的不足與新的風(fēng)險，對現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)。

例如，現(xiàn)行的規(guī)章要求財務(wù)人員收到了倉庫的收貨確認(rèn)函方可支付貨款，但是發(fā)現(xiàn)倉庫存人員由于種種原因（不夠?qū)I(yè)或是不夠認(rèn)真），導(dǎo)致收到的材料堪用率太低，于是內(nèi)部審計部門會建議引入獨(dú)立的驗(yàn)收部門，將付款規(guī)則改為收到倉庫的收貨確認(rèn)函以及驗(yàn)貨部門的驗(yàn)收合格單之后方可支付貨款。

這時你肯定會問，建設(shè)這般的內(nèi)控制度，不是會多出很多人力與成本？不要認(rèn)為內(nèi)控制度與人員配備是企業(yè)單純的資源消耗，他給企業(yè)帶來的效益同樣不容小覷。

• 首先，完善的內(nèi)部控制制度，可以控制風(fēng)險，減少意外損失。

舉一個小例子，貨款支付流程太簡單的企業(yè)往往存在很大的風(fēng)險。例如，支票的開具與印鑒的用印授權(quán)由同一人負(fù)責(zé)，如果這個人將1000000.00元的貨款誤看成10000000.00元，支付給了供貨商，那么可想而知，企業(yè)迎來的將是漫漫討債之路。

如果該流程由兩人分別負(fù)責(zé)，一人負(fù)責(zé)開具支票，另一人負(fù)責(zé)核對與用印授權(quán)，并將發(fā)現(xiàn)的支票開具差錯頻率作為雙方的績效考核指標(biāo)，那么雙方做起事情來都會加倍認(rèn)真，付款錯誤事件發(fā)生的概率將會大大降低。

• 其次，獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，不但可以保證內(nèi)部控制制度得到有效的執(zhí)行，而且可以防范企業(yè)遭受舞弊損失。

內(nèi)部審計部門一般都有一個很重要的任務(wù)，就是對企業(yè)中的異常情況進(jìn)行分析調(diào)查，以杜絕各種舞弊事件的發(fā)生。一個簡單的類比可以讓大家感受一下內(nèi)部審計部門的價值，那便是，如果世界上沒有了警察，那么犯罪率會直線上升。

以原材料采購業(yè)務(wù)為例：

最后，小編將以上采購流程控制制度的學(xué)習(xí)思路為大家總結(jié)如下圖：