在復(fù)習(xí)過程中,經(jīng)常會接觸到企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容。 那么問題來了,到底什么是企業(yè)的內(nèi)控? 內(nèi)控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用? 如何學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識點(diǎn)? 小編將為大家一一解讀 一、企業(yè)為什么需要內(nèi)控? ? 先來做個美美的假設(shè),假設(shè)經(jīng)過多年的努力工作,你終于存下100萬元存款,于是與朋友合資一家公司,同時委托專業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)運(yùn)營管理,由其每月定期向你們報送經(jīng)營報表。依報表顯示,公司每月的凈收益約2萬元。 正當(dāng)你美美地等待年底分紅之際,你的經(jīng)理人跑了,這時你才發(fā)現(xiàn)公司實(shí)際上管理混亂,經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況,實(shí)際盈利狀況也并非如報表所顯示,而是每月虧損。然后你幡然醒悟,回到公司進(jìn)行財產(chǎn)清查,卻發(fā)現(xiàn)你的100萬已經(jīng)血本無歸。 心很痛有木有?如果能早幾個月發(fā)現(xiàn)這一情況,也許還能及時挽救,不至于全部身家分文不剩。那么,如何預(yù)防此類悲劇的發(fā)生?答案便是內(nèi)控,制定一系列控制制度,保證經(jīng)營報告的真實(shí)性,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題,想辦法補(bǔ)救,必要時更換經(jīng)理人。 二、內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式 如果上天再給你一次重新開始的機(jī)會, 需要建立怎樣的內(nèi)控制度呢? 我們先來了解內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式。 內(nèi)部控制制度在企業(yè)中最簡單普遍的存在形式為諸如崗位分工牽制、不相容職務(wù)相分離等制度。也就是說,安排不同的人來負(fù)責(zé)一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各個環(huán)節(jié)。
? 不同之處在于,內(nèi)部審計部門還需要定期評價現(xiàn)行制度的不足與新的風(fēng)險,對現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)。
三、內(nèi)控帶給企業(yè)的效益 這時你肯定會問,建設(shè)這般的內(nèi)控制度,不是會多出很多人力與成本?不要認(rèn)為內(nèi)控制度與人員配備是企業(yè)單純的資源消耗,他給企業(yè)帶來的效益同樣不容小覷。
四、內(nèi)部控制知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)方法 聯(lián)系業(yè)務(wù),找到風(fēng)險點(diǎn),理解控制原理
先將知識點(diǎn)依業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行分類,了解相關(guān)業(yè)務(wù)流程; 再結(jié)合業(yè)務(wù)流程,以各個業(yè)務(wù)的風(fēng)險為起點(diǎn),找到風(fēng)險產(chǎn)生的原因; 再思考相應(yīng)的應(yīng)對方法,進(jìn)而掌握內(nèi)部控制的設(shè)計思路。 以原材料采購業(yè)務(wù)為例:
最后,小編將以上采購流程控制制度的學(xué)習(xí)思路為大家總結(jié)如下圖: 以上便是今天內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容,感謝大家的閱讀。 大家好,18年注會輕四 由預(yù)售轉(zhuǎn)現(xiàn)貨 , 可承諾學(xué)員下單后48小時內(nèi)發(fā)貨 (預(yù)售訂單在22號上午全部發(fā)出,學(xué)員預(yù)計3-5天會收到) 輕松購輕四 名師編撰,覆蓋考點(diǎn) 直擊考場,質(zhì)變升級 END 丨本文由東奧注冊會計師(ID:dongaocom) 整理發(fā)布 ⊙東奧注冊會計師 保留所有權(quán)利。 |
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