北京市海淀區(qū)作為中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)，高新技術(shù)企業(yè)眾多，在智力資源、創(chuàng)新資源和先行先試區(qū)域政策上都具有明顯優(yōu)勢。近兩年來，高新企業(yè)認(rèn)定戶數(shù)迅速增長，其中，電子信息業(yè)占據(jù)了70%的份額，成為中堅力量。截至2016年，海淀區(qū)所轄高新技術(shù)企業(yè)共計7485戶，占北京市高新技術(shù)企業(yè)比重達(dá)60%。隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的有效落實(shí)，產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)日益顯著，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力逐步提升，在帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用也更加突出。

　　發(fā)展現(xiàn)狀
　　稅收引領(lǐng)輻射作用不斷提升。2016年，海淀區(qū)國地稅高新技術(shù)企業(yè)入庫稅款470.5億元，占比不足1%的體量，稅收貢獻(xiàn)率達(dá)23.6%，在區(qū)級稅收中增幅高于平均增幅4.5個百分點(diǎn)，這充分體現(xiàn)出高新技術(shù)企業(yè)高附加值的行業(yè)特點(diǎn)及對區(qū)域發(fā)展的重要作用。

　　稅收紅利促進(jìn)企業(yè)利潤率攀升。2016年，海淀區(qū)高新企業(yè)各項(xiàng)財稅指標(biāo)較上年同期都有增長，利潤率同比增加0.6個百分點(diǎn)，盈利且享受減免的高新企業(yè)有1802戶，減免企業(yè)所得稅額達(dá)76.9億元，增幅達(dá)8.9%。其中，享受稅收減免的以內(nèi)資企業(yè)為主，占比達(dá)94.1%。減免稅政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和鼓勵技術(shù)創(chuàng)新等方面的積極效應(yīng)不斷顯現(xiàn)。

　　大中型企業(yè)享受政策紅利優(yōu)勢顯著。從2016年享受企業(yè)所得稅高新技術(shù)減免優(yōu)惠的2834戶企業(yè)看，利潤總額5億元以上的企業(yè)有31戶，享受稅收減免48.9億元，占減免總額的38.1%;利潤總額億元以上的企業(yè)有163戶，享受稅收減免72.4億元，占減免總額的56.4%。企業(yè)所得稅減免在高新企業(yè)稅收減免中可謂一枝獨(dú)秀，2016年享受優(yōu)惠稅率的共計減免97.4億元，占總額的75.9%，明顯高于其他稅種。

　　存在的問題
　　稅收優(yōu)惠主要集中在企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅在鼓勵高新技術(shù)優(yōu)惠中優(yōu)勢凸顯，但其過高的優(yōu)惠節(jié)奏，使得減免與利潤呈現(xiàn)直接正向等額關(guān)系，受益對象集中在已取得盈利的企業(yè)，且利潤越高享受減免的力度越大，越容易形成“馬太效應(yīng)”。從2016年企業(yè)所得稅年報享受高新技術(shù)減免優(yōu)惠的2834戶企業(yè)看，利潤總額億元以上的企業(yè)享受稅收減免超過減免總額的一半。這樣會導(dǎo)致減免政策對創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)扶持力度不夠，尤其是創(chuàng)業(yè)初期的中型、小型高新技術(shù)企業(yè)獲得技術(shù)資金優(yōu)惠支持力度較低。

　　基于企業(yè)優(yōu)惠占據(jù)主導(dǎo)地位。目前，高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠，一大類為減按15%優(yōu)惠稅率的稅率式減免，另一類為面向全社會普及的研發(fā)費(fèi)用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、自主創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)投資等稅收優(yōu)惠。其中，從2016年的年報數(shù)據(jù)看，企業(yè)稅率式減免享受優(yōu)惠97.4億元，占全部稅收減免額的75.9%。但是稅率式減免政策對在取得收入以前創(chuàng)新過程中優(yōu)惠金額較低，對技術(shù)創(chuàng)新的巨大風(fēng)險未能給予有效補(bǔ)償。同時，現(xiàn)有的加計扣除政策中由于虧損只能在不超過5年的期限內(nèi)彌補(bǔ)，不利于研發(fā)周期長的虧損企業(yè)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，基于企業(yè)而不是基于項(xiàng)目容易導(dǎo)致稅收優(yōu)惠濫用。

　　對策建議
　　——進(jìn)一步提升減免稅優(yōu)惠政策的全面性。優(yōu)化稅制，構(gòu)建有利于高新企業(yè)發(fā)展的稅收體制機(jī)制，加強(qiáng)對高新企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期的政策支持，全面研究落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)科技創(chuàng)新真正得到實(shí)惠，對一些有利于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的稅收政策作長期制度安排。充分發(fā)揮科技部門的政策引導(dǎo)作用，加大科技優(yōu)惠政策宣傳力度。

　　——積極推進(jìn)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化。堅持把促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力作為主攻方向，動態(tài)調(diào)整優(yōu)先發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)域指南，加強(qiáng)自主創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策的制定和貫徹落實(shí)，完善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化環(huán)境。此外，及時跟蹤掌握高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定審批的情況，做到依法減免，應(yīng)免盡免，保障高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策執(zhí)行到位。

　　——不斷加強(qiáng)審批人員綜合素質(zhì)培養(yǎng)。一是加強(qiáng)對減免稅審批人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，把好政策業(yè)務(wù)關(guān)。提高其專業(yè)知識，要能深入新申請認(rèn)定和復(fù)審企業(yè)，從政策內(nèi)容、管理要求入手，手把手地輔導(dǎo)企業(yè)有關(guān)備案手續(xù)、流程和申報方法，幫助規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)稅收政策與財務(wù)的對接。二是強(qiáng)化審批人員的法治意識，避免稅收優(yōu)惠的濫用，對只有完全符合減免稅條件的納稅人才能予以審批通過。