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自行建造固定資產(chǎn),領(lǐng)用庫(kù)存商品、原材料,關(guān)于增值稅的核算

 曉蕾成功 2017-08-03
自行建造固定資產(chǎn),領(lǐng)用庫(kù)存商品、原材料,關(guān)于增值稅的核算:
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)產(chǎn):
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品

即不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額




領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,用于不動(dòng)產(chǎn):
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)


在這里是要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的,銷項(xiàng)稅額=庫(kù)存商品售價(jià)*相應(yīng)增值稅稅率。
計(jì)入“在建工程”的成本為:庫(kù)存商品的實(shí)際成本+售價(jià)*相應(yīng)增值稅稅率。


領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)產(chǎn)


借:在建工程
貸:原材料
即相應(yīng)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。




領(lǐng)用原材料,用于不動(dòng)產(chǎn):
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
即相應(yīng)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

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