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中國(guó)現(xiàn)行稅種稅率表一覽
稅種（稅收種類的簡(jiǎn)稱），構(gòu)成一個(gè)稅種的主要因素有征稅對(duì)象、納稅人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、繳納方法、減稅、免稅及違章處理等。
目前我國(guó)稅收分為商品和勞務(wù)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅、特定目的稅類五大類。
中國(guó)現(xiàn)行的稅種共17個(gè)種，分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅。只有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和車船稅這3個(gè)通過全國(guó)人大立法，其他絕大多數(shù)稅收事項(xiàng)都是依靠行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件來規(guī)定。
增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。
消費(fèi)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)或銷售、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。
企業(yè)所得稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，對(duì)其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。
個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得（包括個(gè)人的工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等11個(gè)項(xiàng)目）征收的一種稅。
資源稅：是以各種應(yīng)稅自然資源（包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽）為課稅對(duì)象征收的一種稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅：是以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。
土地增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物（包括地上、地下的各種附屬設(shè)施）及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，對(duì)其轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅。
房產(chǎn)稅：是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)使用人征收的一種稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅：是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。
車輛購(gòu)置稅：是對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，按照應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的一定比率征收的一種稅。
車船稅：是以在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)杰嚧芾聿块T登記的車輛、船舶為征稅對(duì)象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。
印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
契稅：是以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的承受人征收的一種稅。
耕地占用稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。
煙葉稅：是對(duì)收購(gòu)煙葉（包括晾曬煙葉、烤煙葉）的單位，按照收購(gòu)金額的一定比率征收的一種稅。
關(guān)稅：是以進(jìn)出境的貨物和物品為課稅對(duì)象征收的一種稅。
船舶噸稅：是對(duì)在中國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用的中國(guó)籍船舶，以及中外合營(yíng)企業(yè)使用的中外籍船舶（包括在港內(nèi)行駛的上述船舶）征收的一種稅。
| 中國(guó)現(xiàn)行稅種稅率表 |
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| 稅種 |
納稅人 |
稅率 |
| 城市維護(hù)建設(shè)稅 |
反繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人 |
市區(qū)稅率7%；縣城、 |
| 鎮(zhèn)稅率5%；其他1% |
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| 契稅 |
轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人 |
稅率為3%—5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按實(shí)際情況確定 |
| 資源稅 |
在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人 |
1.原油：銷售額的5%-10% |
| 2.天然氣：銷售額的5%-10% |
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| 3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元 |
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| 4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元 |
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| 5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元 |
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| 6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元 |
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| 7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元 |
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| 土地增值稅 |
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人 |
土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率： |
| 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。 |
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| 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。 |
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| 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。 |
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| 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60% |
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| 城鎮(zhèn)土地使用稅 |
在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人 |
每平方米年稅額： |
| 1.大城市1.5元至30元 |
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| 2.中等城市1.2元至24元 |
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| 3.小城市0.9元至18元 |
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| 4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元 |
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| 房產(chǎn)稅 |
由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 |
依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12% |
| 車船使用稅 |
在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的所有人活著管理人 |
1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元 |
| 2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元 |
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| 3.掛車：每噸按貨車稅額的50% |
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| 4.其他：每噸16元至120元 |
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| 5.摩托車：每輛36元至180元 |
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| 6.機(jī)動(dòng)船舶：每噸3元至6元；游艇：艇身長(zhǎng)度每米600元至2000元 |
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| 印花稅 |
在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人 |
根據(jù)稅目不同，稅率為0.05‰—1‰ |
| 企業(yè)所得稅 |
企業(yè)和其他取得收入的組織 |
企業(yè)所得稅稅率為25% |
| 增值稅 |
銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 |
（一）銷售或者進(jìn)口貨物，稅率為17% |
| （二）銷售活著進(jìn)口下列貨物，稅率為13% |
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| 1．糧食、食用植物油； |
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| 2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； |
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| 3．圖書、報(bào)紙、雜志； |
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| 4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； |
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| 5．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
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| （三）出口貨物，稅率為零 |
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| （四）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17% |
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| 個(gè)人所得稅 |
在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得 |
1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率 |
| 2.個(gè)體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進(jìn)稅率 |
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| 3.稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特殊權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，稅率為20% |
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| 消費(fèi)稅 |
生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人 |
1.煙：稅率25%—45% |
| 2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5% |
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| 3.化妝品：30% |
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| 4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品：5%；其他貴金屬首飾10% |
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| 5.鞭炮、煙火：15% |
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| 6.成品油：0.8元/升—1.4元/升 |
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| 7.汽車輪胎：3% |
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| 8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10% |
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| 9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5% |
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| 10.高爾夫球及球具：10% |
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| 11.高檔手表：20% |
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| 12.游艇：10% |
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| 13.木質(zhì)一次性筷子：5% |
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| 14.實(shí)木地板：5% |
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| 煙葉稅 |
收購(gòu)煙葉的單位 |
稅率為20% |
| 耕地占用稅 |
占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人 |
人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元 |
| 人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元 |
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| 人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元 |
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| 人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元 |
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| 車輛購(gòu)置稅 |
購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人 |
稅率為10% |
各稅種稅率表一覽
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