上下游涉案總價稅合計318.08億元,涉及21省36市372戶企業(yè)。江蘇省徐州市國稅局與警方聯(lián)手,將3個利用黃金交易虛開增值稅發(fā)票的涉嫌犯罪團(tuán)伙連鍋端掉。
一克黃金,降價幾毛錢,似乎不是什么大事??山K省徐州市國稅局的調(diào)查發(fā)現(xiàn),犯罪嫌疑人玩的花樣,正是從這幾毛錢開始,直至犯下涉案金額高達(dá)300多億元的黃金票案。近日,記者來到徐州市國稅局,了解了該案破獲始末。
“2014年8月,我們開展了為期兩個月打擊虛開專項整治行動,由此牽出了這一起大案。”時任徐州市國稅局局長劉曉東告訴記者。據(jù)他回憶,當(dāng)時選案人員設(shè)計了內(nèi)嵌14個選案指標(biāo)的黃金票案選案模型,經(jīng)過江蘇國稅數(shù)據(jù)情報綜合管理平臺分析篩選,發(fā)現(xiàn)徐州仟京貿(mào)易公司、江蘇寶財物資貿(mào)易公司等7家公司存在“銷售對象均非黃金使用單位、銷項離散度大、進(jìn)銷項不符、發(fā)票領(lǐng)用量與開票金額過大、存貨周轉(zhuǎn)率畸高”等疑點,涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票9851份,金額29.89億元,稅額5.08億元,價稅合計34.97億元。7家公司成立時間、注冊地址和經(jīng)營范圍均雷同,該局初步判定應(yīng)為團(tuán)伙作案。
案情重大!該局商請徐州市公安局經(jīng)偵支隊提前介入。2014年9月22日,稅警聯(lián)合專案組成立,“9·22”虛開增值稅專用發(fā)票案的偵查大幕就此拉開。
“我們當(dāng)即對嫌疑企業(yè)展開初查,沒想到,卻碰了個釘子?!眳⑴c案件調(diào)查的一位稽查人員回憶說。原來,稽查人員查詢涉嫌企業(yè)法定代表人和投資人信息后,發(fā)現(xiàn)其均為來自河北、山西和黑龍江等地的異地人員。警方初查發(fā)現(xiàn),這些人并沒有到徐州的出行記錄,說明嫌疑企業(yè)各類注冊信息和人員登記信息均為虛假信息。這些人反偵察能力較強,如果貿(mào)然出擊,犯罪嫌疑人很可能聞風(fēng)而逃,如何找準(zhǔn)切入點成為偵破該案的關(guān)鍵點。
發(fā)票流可通過稅收數(shù)據(jù)情報平臺查詢,這僅是一項基礎(chǔ)性工作。貨物流檢查難以形成強有力的證據(jù)。人員流和信息流均難以挖掘有價值線索。對發(fā)票案件犯罪鏈條中“發(fā)票流、貨物流、資金流、人員流和信息流”5個要素一一考量后,專案組果斷選擇了資金流作為切入點。“資金流能夠反映資金收付人員的真實身份、交易明細(xì)、資金規(guī)模和人員關(guān)系架構(gòu)等多層次信息,具有較強的可靠性和指向性?!币晃粚0附M人員解釋道。
這位專案組人員表示,“9·22”專案具有涉案資金賬戶多、時間跨度大、地區(qū)跨度廣三個顯著特點,傳統(tǒng)點對點查詢方式顯然無法適應(yīng)查辦要求。為此,專案組向上級及時匯報案情,在國家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局、江蘇省國稅局稽查局和江蘇省公安廳領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下,獲取了中國人民銀行反洗錢中心提供的4輪次詳盡涉案資金賬戶及交易記錄信息。其中,資金交易賬戶達(dá)2077個,資金交易的總量達(dá)4163億元,資金交易條數(shù)達(dá)17.89萬條。
如何從獲得的海量數(shù)據(jù)中找出資金回流的證據(jù)?專案組決定,首先追蹤資金源頭,查找第一手資金由誰投資、控制。專案組查找企業(yè)注冊成立時初始注冊資金的注入人身份信息及賬戶號碼和銀行賬戶開戶后注入第一筆資金人的身份信息,同時,根據(jù)第一筆開具發(fā)票的時間,尋找對應(yīng)的資金注入人身份信息及賬戶號碼。
經(jīng)過一番梳理,專案組梳理出徐州仟京等團(tuán)伙公司資金回流信息1121條,江蘇寶財?shù)葓F(tuán)伙公司資金回流信息2177條,掌握了其資金回流路線圖。
結(jié)合資金追蹤,專案組檢查發(fā)票流和貨物流,尋找黃金去向及受票方向。同時,通過梳理高危開票企業(yè)信息,篩查可疑銀行賬戶,掌握高危虛開人員信息,追蹤可疑銀行賬戶,最終鎖定幕后犯罪嫌疑人金某、周某某、徐某某、周某和何某某等人,并圈定了涉案企業(yè)及犯罪嫌疑人的612個賬戶。 612個賬戶涉及眾多省市,區(qū)域跨度廣,傳統(tǒng)的點對點凍結(jié)涉案賬戶方式不能適應(yīng)案件需要。專案組及時調(diào)整思路,迅速梳理涉案賬戶所在銀行的分布,報請國家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)偵局尋求支持,在各銀行總部(13家在北京、2家在上海、2家在深圳)由上至下集中凍結(jié)所有涉案賬戶,時點就選在集中抓捕日。
2014年11月19日,專案組指揮部確定北京、上海、廣州、深圳、徐州和臺州的6個抓捕小組同時行動,一舉抓捕10名犯罪嫌疑人,包括江蘇寶財?shù)葓F(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人徐某某,徐州仟京等團(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人金某。
集中抓捕后,專案組把握稍縱即逝的戰(zhàn)機,連續(xù)作戰(zhàn),鎖定昆山兆通金屬等團(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人賀某并成功抓捕。至此,“9·22”黃金票專案擴展到3個團(tuán)伙。
專案組查明,3個團(tuán)伙采取票貨分離,先從上海黃金交易所套取增值稅發(fā)票用以抵扣,再針對金稅工程不比對漢字信息的缺陷,將最初環(huán)節(jié)貨物品名為標(biāo)準(zhǔn)黃金的進(jìn)項發(fā)票變造成最終環(huán)節(jié)為鋼材、煤炭的發(fā)票,實施從套取發(fā)票、分銷黃金、配單配票、變造虛開、層層洗票到資金空轉(zhuǎn)的一系列關(guān)聯(lián)犯罪活動。
其中,金某團(tuán)伙通過掌控的徐州仟京等4家公司把資金打入上海黃金交易所某會員單位的代理專用賬戶,套取進(jìn)項發(fā)票予以抵扣的同時,以每克低于盤口價0.8元的價格轉(zhuǎn)給某會員單位陳某某操作,陳某某以每克低于盤口價0.6元的價格聯(lián)系王某某實施黃金交割提取,王某某砸除黃金編碼或熔成金錠后,以每克低于市場價0.4元~0.48元的價格將其銷往某黃金精煉廠回籠資金,并將錢打入金某控制的賬戶。資金越滾越少后,金某和周某某“賣”票以補充資金,并從中獲利。
從進(jìn)項來看,套取的黃金票均用于抵扣稅款。從銷項來看,發(fā)票流向均在省外并集中在北京、大連、天津和山西等地。第一層單環(huán)節(jié)受票的實體用票企業(yè)較少,空殼虛開企業(yè)較多。從接受代理客戶的空殼虛開企業(yè)直至最終的實體受票企業(yè)中間,尚有多層空殼虛開企業(yè)存在,他們采取變造、變更貨物品名的方式層層洗票,最終用票單位多為大中型企業(yè)。
專案組證實,3個團(tuán)伙累計套取品名為標(biāo)準(zhǔn)黃金或購買虛開的進(jìn)項發(fā)票5073份,金額138.59億元,稅額23.56億元,價稅合計162.15億元。在沒有真實經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票33490份,金額133.27億元,稅額22.66億元,價稅合計155.93億元。上下游涉案總價稅合計高達(dá)318.08億元,涉案21省36市372戶企業(yè)。
目前,公安機關(guān)已抓獲犯罪嫌疑人21人,上網(wǎng)追逃12人,在偵犯罪嫌疑人13人。
![]() “打響了全國打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪行動的第一槍,這一槍打得很漂亮?!?015年5月26日,國家稅務(wù)總局稽查局和公安部經(jīng)偵局在徐州聯(lián)合召開“9·22”專案協(xié)查部署會議,國家稅務(wù)總局稽查局副局長文月壽這樣評價該案的破獲。
同日,“9·22”專案集群戰(zhàn)役啟動,徐州市國稅局向全國發(fā)出9851份確認(rèn)虛開函。截至2015年12月,全國公安機關(guān)因“9·22”專案協(xié)查立案98起,協(xié)查地公安機關(guān)抓捕犯罪嫌疑人238人。其中,涉案主要犯罪嫌疑人之一周某某經(jīng)上網(wǎng)追逃后,被北京警方抓獲,其在北京成立的虛開空殼企業(yè)數(shù)量多達(dá)453戶,他的被捕有效助推了北京黃金票專項行動的開展。山東專項行動也因“9·22”黃金票專案的下發(fā)線索,偵破了“6·19”專案。廣東專項行動偵破了金額高達(dá)58.74億元的東莞厚德銅業(yè)公司虛開案等等。 ![]() 要案點評 |
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