1、是工資的應(yīng)發(fā)數(shù)——請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)發(fā)數(shù)包括打入個(gè)人銀行賬戶的錢、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保、公積金和個(gè)人所得稅這四項(xiàng)吧？----是的
2、公司負(fù)擔(dān)部分要進(jìn)管理費(fèi)用，而個(gè)人部分要向職工本人收回——那是不是這里寫“其他應(yīng)付款”就不對(duì)了，應(yīng)該寫“其他應(yīng)收款”呀？---這個(gè)是與你支付社保、公積金及個(gè)稅的分錄相對(duì)應(yīng)的：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司負(fù)擔(dān)）
——公積金（公司負(fù)擔(dān)）
其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
——公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
個(gè)人看法：
計(jì)提本月工資
借：相關(guān)成本費(fèi)用科目
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
代扣社保、住房公積金、個(gè)稅
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—代扣社保（個(gè)人）
—代扣住房公積金（個(gè)人）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
支付本月工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（金額為以上本科目借貸差額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
計(jì)提公司負(fù)擔(dān)社保和住房公積金
借：相關(guān)成本費(fèi)用科目
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
—住房公積金
交納本月全部社保和住房公積金及個(gè)稅
借：應(yīng)付職工薪酬—社保
—住房公積金
其他應(yīng)付款—代扣社保
—代扣住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
- 追問
也就是說第一個(gè)分錄里貸方的“應(yīng)付職工薪酬——工資”里包括“應(yīng)打入個(gè)人銀行賬戶的工資、代扣代繳的個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金、還有個(gè)人所得稅”是嗎？
第三個(gè)分錄中，借方“應(yīng)付職工薪酬——工資”這里僅是說應(yīng)打入個(gè)人銀行賬戶的錢，其它的代扣代繳的社保、公積金和個(gè)稅都已經(jīng)減去了，是嗎？
- 回答
你和我的理解是一樣一樣滴！
實(shí)務(wù)中會(huì)把前兩筆分錄合并一起，所以根據(jù)你們的工作需要再選擇！
贊同2|
2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）-工資 10萬
代扣社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬-社保 （是個(gè)人付擔(dān)的那部分） 1
代扣個(gè)稅 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 0.5
代扣個(gè)稅 借： 應(yīng)付職工薪酬-工資 0.5
貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資 9
計(jì)提社保時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）-社保（只計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的那一部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保
貸：銀行存款
新規(guī)：應(yīng)付職工薪酬一項(xiàng)應(yīng)與費(fèi)用里的薪酬相一致。
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2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計(jì)提工資時(shí)：借：各種費(fèi)用--（工資包含社保個(gè)人部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部份） 銀行存款
計(jì)提社保時(shí)：借：各種費(fèi)用--（社保單位部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
支付社保時(shí)：借：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部份） 應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
貸：銀行存款
這個(gè)是我們公司的分錄。最好看一下你們公司以前的分錄。
