|
現(xiàn)金管理制度 編號：06 一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。 2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。 3.員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。 4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。 5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。 6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。 7.公司負責(zé)人安排的其他小額開支。 四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 六、不準以收抵支，收支必須分開。 七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、不準將公司存帳戶借給他人使用。 九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。 十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。 財產(chǎn)清查制度 編號：07 為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。 二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。 三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準后進行相應(yīng)帳務(wù)處理。 四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。 六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務(wù)處理。 票據(jù)管理制度 編號：08 為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。 二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。 四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。 六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。 會計檔案管理制度 編號：09 一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。 二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。 六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。 八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 附會計檔案保管期限表： 序號 檔案名稱 保管年限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細帳 25年 5 總帳 15年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 三、會計報表類 5年 8 主要財務(wù)指標快報 3年 包括方字分析 9 月、季度會計報表 5年 包括方字分析 10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年 會計主管崗位責(zé)任制 編號：10 一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責(zé)公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責(zé)。 二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。 三、負責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 四、負責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對相符。 五、負責(zé)編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。 六、負責(zé)并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。 七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。 八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。 九、負責(zé)會計檔案的裝訂和保管工作。 出納人員崗位責(zé)任制 編號：11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負責(zé)、其職責(zé)如下： 一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。 二、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 三、負責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。 五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。 六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責(zé)到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。 八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責(zé)。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。 十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。 財務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé)，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。 六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； 1.取之合法，使用合規(guī)； 2.開源節(jié)流，講求效益； 3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險； 4.管理有序，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假； 3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 1.內(nèi)部牽制 （1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； （2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； （3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。 2.財經(jīng)紀律 （1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （2）銀行賬號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任； （3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。 3.現(xiàn)金等價物 短期投資的購入或證券賬號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。 十一、結(jié)算資金管理： 1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則： （1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （3）清理及時，回款迅速； （4）節(jié)約資金，力戒損失； （5）職責(zé)明確，失誤必究。 2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件： （1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款； （2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件； （3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。 3.跟蹤管理和清理回款 實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。 4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。 十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。 十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 財產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則： 1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； 2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； 3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合； 4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。 5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。 十九、物資增加： 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位； 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收； 4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。 二十、物資減少： 1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； 2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價； 3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理； 4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認； 7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。 二十一、物資保管和盤存 1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)； 2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責(zé)； 3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面； 4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 二十二、其他事項： 1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失； 2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。 成本管理 二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則： 1.經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標； 2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”； 3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明； 4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； 5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。 計劃和預(yù)算 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二十八、編制的依據(jù)： 1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實； 2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整； 3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二十九、編制的原則： 1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； 2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整； 3.強調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上； 4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實； 即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標 5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三十、計劃的主要內(nèi)容： 1.銷售收入、利潤計劃； 2.物資供應(yīng)保障計劃； 3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃； 4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算； 5.投資方式及支出計劃； 6.現(xiàn)金流量計劃； 7.利潤分配及稅收繳納計劃； 8.其他收入、支出計劃。 三十一、綜合平衡的主要指標： 1.利潤總額、凈利潤及上交利潤； 2.凈資產(chǎn)增長率； 3.資產(chǎn)負債率； 4.速動比率； 5.凈資產(chǎn)利潤率。 三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結(jié)合。 年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 2.定性分析和定量分析相結(jié)合。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。 3.書面分析和會議分析相結(jié)合。 定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施； 4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求： 1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責(zé)人考核所屬員工； 2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標 1.對企業(yè)和負責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； 2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等； 3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況； 4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查： 2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 3.企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查； 6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查； 7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核； 8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核； 1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查； 2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查； 3.對銀行及證券保證金賬號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內(nèi)容。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則、組織、分工； 2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定； 3.出納崗位的限制條件； 4.保障牽制制度實施的規(guī)定。 四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)； 2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程； 3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限； 4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。 1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等； 2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。 四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。 四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。 附 則 四十八、附則： 1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。 2.本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。 3.本制度自下發(fā)之日起生效。 |
|
|
