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銀行承兌匯票的賬務處理

 bltab 2012-02-21

  銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票,向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

  對于會計人員,銀行承兌匯票的賬務處理也是非?;A。幾乎每個月都能碰到它,那么初當會計的我們如何對銀行承兌匯票進行賬務處理呢?現(xiàn)在就跟中華會計網(wǎng)校實務操作欄目小編一起學習處理方法吧。

 ?。?)辦理銀行承兌匯票時,根據(jù)與銀行之間的協(xié)議,分為全額辦理和差額辦理,差額辦理時視同企業(yè)的短期借款處理;

  1、全額辦理匯票

  借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

    貸:銀行存款——XX銀行

  2、差額辦理匯票

 ?。?)辦理銀行承兌匯票

  借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

    貸:銀行存款——XX銀行

 ?。?)支付供貨單位銀行承兌匯票

  借:庫存商品/預付賬款等相關科目

    貸:應付票據(jù)

 ?。?)收到承兌戶利息時,根據(jù)相應的單據(jù),有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶,而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶,承兌匯票到期解付時在一并轉入單位基本戶。

  借:銀行存款——XX銀行(直接入基本戶時)

    其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)

    貸:財務費用

  (4)承兌匯票到期解付時,根據(jù)銀行轉來的單據(jù)視情況做賬,有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出,而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉入單位基本戶,然后在付款。

  直接解付時:

  借:應付票據(jù)

    貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

  先轉入單位基本戶再解付時:

  借:銀行存款——XX銀行

    貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

  借:應付票據(jù)

    貸:銀行存款——XX銀行

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