2011年最新事業(yè)單位會計分錄大全事業(yè)單位會計分錄大全
一、財政補助收入 財政補助收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位按照核定的預算和經費領報關系收到的由財政部門或上級撥入的各類事業(yè)經費，余額一般在貸方，反映財政補助收入累計數。 ①收到財政補助收入時，借：銀行存款， 貸：財政補助收入 ②余額繳回時，借：財政補助收入， 貸：銀行存款 ③年終結帳時，將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目， 借：財政補助收入，學會計論壇bbs. 貸：事業(yè)結余 年終結帳后,本科目無余額，應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。 二、上級補助收入 上級補助收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位收到上級單位撥入的非財政補助資金，余額一般在貸方，反映上級補助收入累計數。 ①收到上級補助收入時，借：銀行存款， 貸：上級補助收入 ②余額繳回時，借：上級補助收入， 貸：銀行存款 ③年終結帳時，將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，年終結帳后，本科目無余額。 借：上級補助收入， 貸：事業(yè)結余 三、撥入?？?/font> 撥入?？?/font>(總帳)帳戶是指定用途、并需要單獨報賬的專項資金，余額一般在貸方，反映撥入?？畹睦塾嫈?/font>,年終未完項目暫不結轉，科目應按資金來源和項目設明細帳核算。 ①收到撥入?？顣r，借：銀行存款， 貸：撥入專款－××× ②余額繳回時，借：撥入?？?， 貸：銀行存款 ③余額留歸本單位時借：撥入專款， 貸：事業(yè)基金－一般基金 ④年終結帳時,對已完工項目,將“撥入?？?#8221;與“撥出?？?#8221;、“專款支出”科目對沖， 借：撥入?？?， 貸：撥出?？睿▽？钪С觯?/font> ⑤余額轉入“事業(yè)結余”，借：撥出?？?， 貸：事業(yè)結余 四、事業(yè)收入 事業(yè)收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動，所取得的收入，余額一般在貸方，反映事業(yè)收入累計數。根據事業(yè)收入的種類或來源設置明細帳。 收到從財政專戶核撥的預算外資金，也在本科目核算。但收到應返還所屬單位的預算外資金，主管部門要通過“其他應付款”核算。 ①取得收入時， 借：銀行存款(應收帳款)， 貸：事業(yè)收入 ②收到應繳財政專戶的收入， 借：銀行存款， 貸：應繳財政專戶款 ③上繳應繳財政專戶款,借：應繳財政專戶款 貸：銀行存款 ④收到財政專戶撥入預算外資金時，借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 ⑤期末,應將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無余額。 借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結余 附件 |
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