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物流行業(yè)的會計科目表
科目的設(shè)置 1.1.1 資產(chǎn)類： 1001現(xiàn)金 1002銀行存款 1009其他貨幣資金 1101短期投資 1111應(yīng)收票據(jù) 1131應(yīng)收帳款 1133其他應(yīng)收款 1141壞帳準(zhǔn)備 1151預(yù)付帳款 1211原材料 1221包裝物 1231低值易耗品 1243庫存商品 1301待攤費用 1401長期股權(quán)投資 1402長期債權(quán)投資 1421長期投資減值準(zhǔn)備 1501固定資產(chǎn) 1502累計折舊 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1601工程物資 1701固定資產(chǎn)清理 1801無形資產(chǎn) 1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1901長期待攤費用 1911待處理財產(chǎn)損溢 1.1.2 負債類： 2101短期借款 2111應(yīng)付票據(jù) 2121應(yīng)付帳款 2131預(yù)收帳款 2151應(yīng)付工資 2153應(yīng)付福利費 2161應(yīng)付股利 2171應(yīng)交稅金 2176其他應(yīng)交款 2181其他應(yīng)付款 2191預(yù)提費用 2211預(yù)計負債 2301長期借款 2321長期應(yīng)付款 2341遞延稅款 1.1.3 所有者權(quán)益 3101實收資本 3103已歸還投資 3111資本公積 3121盈余公積 3131本年利潤 3141利潤分配 314115未分配利潤 1.1.4 收入損益類 5101主營業(yè)務(wù)收入 5401主營業(yè)務(wù)成本 540101運費 540102貨物保險 540103汽車費 54010301-油費 54010302-過路橋費及停車費 54010303-租車費 54010304-修理費 54010305-車輛保險費 54010306-其它(注：反映洗車費、養(yǎng)路費等) 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5405其他業(yè)務(wù)支出 5502管理費用 550201 -工資 550202-福利費 550203-勞動保險費 550204-職工教育經(jīng)費 550205-辦公費 550206-無形資產(chǎn)攤銷 550207-招待費 550208-通訊費-公司座機 550209-宿舍費 550210-差旅費 550211-房租（注：反映辦公室、房租、管理費） 550212水電費（注：反映辦公室的水電費） 550213-折舊費 550214-低值易耗品攤銷 550215-會務(wù)費 550216-費用性稅金 550217 其他 5501營業(yè)費用 550101 -工資 550102-福利費 550103-職工教育經(jīng)費 550104-勞動保險費 550105-通訊費-公司座機 550106 –低值易耗品攤銷 550107-差旅費 550108-倉儲費（注：反映倉庫房租、管理費、水電） 550109-裝卸費 550110-包裝費 550111-廣告費 550112-市場調(diào)研費 550113-挑選整理費 550114-物料消耗 550115-折舊費 550116-其他 5503財務(wù)費用 550301-利息費 550302-手續(xù)費 550303-匯兌損益 5301營業(yè)外收入 5601營業(yè)外支出 5701所得稅 5801以前年度損益調(diào)整 1.2 會計科目使用說明： 1.2.1 資產(chǎn)類科目 1）1001現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金的增減變動及余額。 2）1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核算。 3）1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。 4）1101短期投資：本科目核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。 5）1111應(yīng)收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 6）1131應(yīng)收帳款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 7）1133其他應(yīng)收款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。 8）1141壞帳準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備。 9）1151預(yù)付帳款：本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。 10）1211原材料：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。 11）1221包裝物：本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本或計劃成本。 12）1231低值易耗品：本科目核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本。 13）1243庫存商品：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本。 14）1301待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期限在1年以內(nèi)（包括1年）的各項費用。 15）1401長期股權(quán)投資：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種投權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。 16）1402長期債權(quán)投資：本科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。 17） 18） 19） 20） 的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實際成本。 21）1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因***、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。 22）1801無形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 23）1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 24）1901長期待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出通訊攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。 25）1911待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。 1.2.2 負債類科目 1）2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。 2）2111應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 3）2121應(yīng)付帳款：本科目核算企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 4）2131預(yù)收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。 5）2151應(yīng)付工資：本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。 6） 7）2161.應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。 8）2171應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金。 9）2176其他應(yīng)交款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項。包括應(yīng)交的教育費附加。 10）2181其他應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。 11）2191預(yù)提費用：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用。 12）2211預(yù)計負債：本科目核算企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負債。 13）2301長期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。 14）2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)，由于時間性差異產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。 1.2.3 所有者權(quán)益類科目 1）3101實收資本：本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。 2）3103已歸還投資：本科目核算中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。 3）3111資本公積：本科目核算企業(yè)提取的資本公積。 4）3121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 5）3131本年利潤：本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損） 6）3141利潤分配：本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。 1.2.4 損益類科目 1）5101主營業(yè)務(wù)收入: 本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。 2）5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)收入。 3）5301營業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。 4）5401主營業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。 5） 6）5405其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。 7）5501營業(yè)費用：本科目核算企業(yè)營業(yè)過程中發(fā)生的費用，分公司主要核算物流、市場部門的費用。 8）5502管理費用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，分公司主要核算負責(zé)人及人力資源、財務(wù)、信息部門的費用。 9）5503財務(wù)費用：本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。 10）5601營業(yè)外支出；本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。 11）5701所得稅：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。 |
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