問:我公司部分進(jìn)項(xiàng)稅額因超過申報(bào)規(guī)定期限而不能抵扣,賬面已計(jì)入原材料成本,請(qǐng)問該款項(xiàng)是否可在所得稅前扣除?
答:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
比如,我單位剛成立現(xiàn)在6.10購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票,金額為12萬,(90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)證,)如果我單位要11月才能發(fā)生銷項(xiàng)稅20萬( 有收入的產(chǎn)生),請(qǐng)問已通過認(rèn)證的12萬還可以抵扣嗎?如果不能,那么我單位不是就要多交12萬(沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)嗎?
你好 首先自2010年1月1日起,增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)定期限改為180天; 其次只要通過認(rèn)證,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵的期限基本是沒有限制的(除非是發(fā)生需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等業(yè)務(wù)),也就是說哪怕留到明年11月貴單位才有銷項(xiàng)稅額,也是可抵減12萬稅額的。