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財務(wù)報表分析公式一覽表

 shxykm 2011-01-07

一、短期償債能力分析
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2
、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
   保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負債

3、現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+短期投資)÷流動負債

二、營運能力分析
1
、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2
、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨,其中:平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))÷2
3
、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360÷銷售成本
4
、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款
其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360÷銷售收入凈額
5
、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
6
、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

三、長期償債能力分析
1
、資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)(也稱舉債經(jīng)營比率)
2
、產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額÷股東權(quán)益)(也稱債務(wù)股權(quán)比率)
3
、有形凈值債務(wù)率=[負債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]
4
、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
5
、長期債務(wù)與營運資金比率=長期負債÷(流動資產(chǎn)-流動負債)

四、盈利能力分析
1
、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
2
、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
3
、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%
4
、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%
或=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
5
、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1-資產(chǎn)負債率)=1+產(chǎn)權(quán)比率

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