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賦稅對(duì)經(jīng)濟(jì)效率有很大的影響。只要政府對(duì)某一活動(dòng)征了稅，就會(huì)提高從事那個(gè)活動(dòng)的成本，當(dāng)然就會(huì)有更少的人從事這個(gè)活動(dòng)。例如，有了消費(fèi)稅，消費(fèi)者就增加了消費(fèi)的成本，這導(dǎo)致供給曲線向上移動(dòng)。一旦一個(gè)產(chǎn)品被征了稅，它的生產(chǎn)就會(huì)減少。盡管賣方似乎得到了更高的產(chǎn)品價(jià)格，但扣除稅之后的價(jià)格卻可能下降。因?yàn)橄M(fèi)者支付的價(jià)格上升了，消費(fèi)者剩余減少了。在這種情況下，生產(chǎn)者得到的價(jià)格也可能下降了，生產(chǎn)者的剩余也減少了，減少的消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余一部分變成了政府的稅收，其余的等于由征稅造成的無(wú)謂的損失。稅收造成的無(wú)謂損失被稱為稅收的額外負(fù)擔(dān)。額外負(fù)擔(dān)衡量了經(jīng)濟(jì)的效率損失，因?yàn)檎鞫悳p少了所生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量。如果一個(gè)稅增加的額外負(fù)擔(dān)比它增加的收入小，那么這個(gè)稅就是無(wú)效率的。 為了改進(jìn)賦稅的經(jīng)濟(jì)效率，經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出政府應(yīng)該減少對(duì)那些具有較大無(wú)謂損失的稅種的依賴。例如，對(duì)儲(chǔ)蓄征收的利息稅就會(huì)有比較大的無(wú)謂損失。因?yàn)閮?chǔ)蓄往往就是來(lái)自于那些已納過稅的收入。所以，對(duì)儲(chǔ)蓄掙得的利息再征稅就等于是雙重征稅。 納稅會(huì)改變?nèi)藗児ぷ?、?chǔ)蓄和投資的激勵(lì)，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)效率會(huì)有很大的影響。例如，美國(guó)和歐洲年工作小時(shí)的巨大差異就是對(duì)這個(gè)影響的一個(gè)最好說明。眾所周知，歐洲人現(xiàn)在比美國(guó)人工作的時(shí)間短。根據(jù)諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者愛德華·普雷斯科特最近的分析，這種差距并非由來(lái)已久的。在上世紀(jì)70年代初，歐洲和美國(guó)征收的稅率是差不多的。歐洲人和美國(guó)人的工作小時(shí)也是差不多的。普雷斯科特發(fā)現(xiàn)，在此之后，美國(guó)與德國(guó)和法國(guó)在勞動(dòng)供給上的差距幾乎有一半是由它們的稅收體制差異造成的。 2004年間美國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政治家們對(duì)稅收政策爭(zhēng)論的一個(gè)關(guān)鍵問題是，聯(lián)邦政府是否應(yīng)該從依賴所得稅轉(zhuǎn)向依賴消費(fèi)稅。所得稅要求家庭對(duì)所有的收入納稅，而消費(fèi)稅要求家庭僅對(duì)花掉的收入納稅，儲(chǔ)蓄起來(lái)的收入只是在以后用掉時(shí)才需要納稅。 要弄明白從所得稅轉(zhuǎn)向消費(fèi)稅如何影響個(gè)人面臨的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，我們來(lái)假想一個(gè)例子。假設(shè)一個(gè)20歲的青年對(duì)于是否要把老板發(fā)的獎(jiǎng)金1，000元儲(chǔ)蓄起來(lái)舉棋不定。如果她把這1，000元以定期存款的方式存入銀行中，那么按照所得稅法，她的本和息都要交納所得稅。但是如果把所得稅改為消費(fèi)稅的話，她就什么稅都不交。假設(shè)她的存款每年有6％的利息并且她一直存到70歲退休為止。按照滾雪球的復(fù)利方式計(jì)算，50年一共可以積累18，430元?，F(xiàn)在假設(shè)，按照所得稅法，她應(yīng)該交納33％的所得稅。這樣一來(lái)，納稅后她的獎(jiǎng)金只剩下了670元。另外。如果她把錢存入定期存款中，她每年的稅后回報(bào)則只有6％×（1-0.33）=4％。20歲時(shí)把1，000塊獎(jiǎng)金存入銀行，70歲時(shí)只能得到4，761塊。積累上的這個(gè)巨大差別-13，659元反映了儲(chǔ)蓄的稅負(fù)，它讓儲(chǔ)蓄變得不再那么吸引人。 很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出觀點(diǎn)認(rèn)為，能更好衡量納稅人福利的不是他的收入（他掙了多少錢），而是他的消費(fèi)（他花了多少錢）。因此對(duì)消費(fèi)征稅比對(duì)收入征稅更合適。因?yàn)樗枚悓?duì)儲(chǔ)蓄的利息或其它回報(bào)征了稅，所以實(shí)際上是對(duì)未來(lái)的消費(fèi)征了稅。而今天儲(chǔ)蓄的目的本來(lái)是為了未來(lái)消費(fèi)的。也就是說，所得稅法實(shí)際上鼓勵(lì)了當(dāng)前的消費(fèi)，如上例所示，它減少了家庭的儲(chǔ)蓄意愿。也有經(jīng)濟(jì)學(xué)家反對(duì)從所得稅轉(zhuǎn)向消費(fèi)稅，因?yàn)樗麄兿嘈牛M(fèi)稅比所得稅在性質(zhì)上更累退。這些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，窮人無(wú)力儲(chǔ)蓄，因此如果交納消費(fèi)稅的話，窮人也無(wú)法因?yàn)橄M(fèi)稅鼓勵(lì)了儲(chǔ)蓄而得益。 |
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來(lái)自： zkygh1963 > 《經(jīng)濟(jì)學(xué)》
