B. 內(nèi)部調(diào)撥的存貨計(jì)價(jià)問題：
a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價(jià)記賬；
b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價(jià)記賬；
c.調(diào)撥出按照成本價(jià)記賬；
d.調(diào)撥退回按照成本價(jià)記賬；
e.目前還存在調(diào)撥出和退回計(jì)價(jià)按照調(diào)撥價(jià)記賬的情況；
f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價(jià)記賬的問題，在實(shí)際業(yè)務(wù)中可能不按照調(diào)撥退出處理，而按照調(diào)撥出處理，這時(shí)的成本實(shí)際是按照成本計(jì)價(jià)的。

C. 報(bào)損、報(bào)溢的存貨計(jì)價(jià)問題：
a.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)就確認(rèn)了應(yīng)該報(bào)損的金額；
b.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)只確認(rèn)應(yīng)該報(bào)損的數(shù)量；

D. 借還貨業(yè)務(wù)：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售，但借貨時(shí)的成本是很難確定，財(cái)務(wù)在手工處理時(shí)經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時(shí)也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業(yè)務(wù)：某些貨品公司已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間不經(jīng)營(yíng)，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營(yíng)的貨品，此時(shí)的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。

二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）

與此相對(duì)，逆向流程如下：

三、 流程圖說明：

正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進(jìn)貨、進(jìn)貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報(bào)損和報(bào)溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對(duì)傳票、對(duì)傳票進(jìn)行記帳。對(duì)存貨明細(xì)帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會(huì)計(jì)完成生成財(cái)務(wù)憑證的工作。與此相對(duì)應(yīng)，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄，進(jìn)而一步步回到相應(yīng)的流程，同樣要作廢相應(yīng)產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。

四、 單據(jù)說明:

無單據(jù)

五、 報(bào)表說明:

A. 成本分析表:將成本單價(jià)在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參考;
B. 毛利表:統(tǒng)計(jì)本月存貨出庫(kù)所對(duì)應(yīng)的毛利金額的報(bào)表，此報(bào)表統(tǒng)計(jì)的是財(cái)務(wù)意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對(duì)成本的影響（一般并不用于業(yè)務(wù)員考核）。

六、 崗位職責(zé):

A.檢查收到的單據(jù)（進(jìn)貨單、進(jìn)貨補(bǔ)差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報(bào)損報(bào)溢單等）是否準(zhǔn)確；
B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時(shí)返回上一部門要求更正；
C.按時(shí)將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；
D.按照財(cái)務(wù)記賬憑證編制要求,正確生成傳票;
E.核對(duì)傳票分錄正確后,將單據(jù)和對(duì)應(yīng)的傳票號(hào)交總帳管理員生成正式財(cái)務(wù)憑證;
F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營(yíng)的貨品在沒有入庫(kù)而出現(xiàn)銷售時(shí),有義務(wù)和采購(gòu)員協(xié)商貨品的成本;
G.對(duì)成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)核算的要求向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出建議;

七、 崗位操作規(guī)范:

A.進(jìn)貨生成存貨傳票分錄
B.銷售生成存貨傳票分錄
C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄
D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
E.借貨生成傳票分錄
F.報(bào)損生成傳票分錄
G.報(bào)溢生成存貨傳票分錄
H.移庫(kù)生成存貨傳票分錄
I.回退進(jìn)貨生成存貨傳票分錄
J.回退銷售生成存貨傳票分錄
K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄
L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
M.回退借貨生成傳票分錄
N.回退報(bào)損生成傳票分錄
O.回退報(bào)溢生成存貨傳票分錄
P.回退移庫(kù)生成存貨傳票分錄

八、 可以簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程:

A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時(shí)直接生成,由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點(diǎn)單就可以了;
B. 這樣的設(shè)置在采用移動(dòng)平均,先進(jìn)先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動(dòng)發(fā)生率;

九、 可能遇到的特殊問題:

A. 特殊的補(bǔ)差問題;
B. 期初存在紅字庫(kù)存
C. 由于進(jìn)貨補(bǔ)差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;

十、 配置說明:

A.定義外部序列號(hào);
B.利用不同的外部序列號(hào)定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務(wù)類型定義,如:進(jìn)貨、銷售、調(diào)撥、借還貨等;
C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中，定義對(duì)應(yīng)的存貨傳票；
D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中，將回退復(fù)選框選中；

(存貨帳完)

進(jìn)貨流程進(jìn)貨流程包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)流程、進(jìn)貨結(jié)算付款流程、進(jìn)貨總體回退流程、收貨管理流程和進(jìn)貨退貨流程。

標(biāo)準(zhǔn)流程之四--進(jìn)貨業(yè)務(wù)流程

一、 業(yè)務(wù)說明

企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)在年初指定年銷售計(jì)劃。銷售部門根據(jù)銷售額、銷售利潤(rùn)等指標(biāo)確定年度、季度銷售目標(biāo)。同時(shí)對(duì)于主營(yíng)品種重點(diǎn)照顧。在此基礎(chǔ)之上，進(jìn)貨部門就得到了本年度或季度需要購(gòu)進(jìn)的品種、數(shù)量信息。當(dāng)然，這也不是進(jìn)貨部門購(gòu)進(jìn)的唯一依據(jù)。新經(jīng)營(yíng)品種的采購(gòu)?fù)沁M(jìn)貨部門、企業(yè)管理層和供應(yīng)商協(xié)商確定的。在此會(huì)產(chǎn)生一個(gè)粗的進(jìn)貨計(jì)劃。

進(jìn)貨計(jì)劃明確后，各個(gè)業(yè)務(wù)員大致有了一個(gè)進(jìn)貨參考，根據(jù)庫(kù)存、銷售信息反饋，業(yè)務(wù)員在日常工作中通過電話、會(huì)面等各種方式與供應(yīng)商保持聯(lián)系，確定進(jìn)貨的品種和數(shù)量。此時(shí)可以考慮利用進(jìn)貨合同管理。但從實(shí)際情況看，業(yè)務(wù)人員還難以從手工方式轉(zhuǎn)變到利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，進(jìn)貨合同也并不是所有的進(jìn)貨都有，業(yè)務(wù)人員對(duì)進(jìn)貨合同的說法比較敏感，建議一切進(jìn)貨記錄都稱為要貨記錄而不要輕易使用系統(tǒng)中的進(jìn)貨合同概念。

現(xiàn)階段看，無庫(kù)存情況還是很少的。保留少量庫(kù)存不僅僅是流動(dòng)資金的占用，而且還會(huì)需要物理空間。為了保證物理空間能夠滿足需要，需要進(jìn)貨時(shí)業(yè)務(wù)員應(yīng)該提前通知倉(cāng)儲(chǔ)部門準(zhǔn)備庫(kù)存地點(diǎn)，對(duì)于鐵路送貨等情況，還需要備車提貨。（補(bǔ)充一般送貨的幾種形式）

貨到倉(cāng)庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)首先需要驗(yàn)收，對(duì)比送貨單和實(shí)物，確認(rèn)后倉(cāng)庫(kù)人員要填寫收貨單據(jù)，明確送貨單位、收貨品種、數(shù)量、質(zhì)量等信息。一方面提供給對(duì)方送貨人員作為收貨憑據(jù)，另一方面，則需要將收貨單據(jù)傳遞到業(yè)務(wù)部門辦理記帳手續(xù)。收貨時(shí)一般有兩種情況：對(duì)方提供價(jià)格信息、對(duì)方不提供價(jià)格信息。這兩種不同的做法對(duì)系統(tǒng)的使用是不同的。一般的原則是：庫(kù)房只管理貨品的數(shù)量、批號(hào)等信息，價(jià)格由業(yè)務(wù)部門來確定。

進(jìn)貨部門在收到收貨單據(jù)后，查找要貨記錄核對(duì)（或填寫）本次進(jìn)貨價(jià)格，并在要貨記錄上進(jìn)行標(biāo)記。在手工管理時(shí)，還需要在業(yè)務(wù)庫(kù)存中添加此記錄，以備察看。價(jià)格確定后制進(jìn)貨單據(jù)向下個(gè)環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)。關(guān)于應(yīng)付帳款的管理有兩種做法：一、沒有發(fā)票的進(jìn)貨單據(jù)暫時(shí)由進(jìn)貨業(yè)務(wù)員管理，等發(fā)票到后業(yè)務(wù)員將進(jìn)貨發(fā)票和進(jìn)貨單據(jù)一起提交給財(cái)務(wù)。二、一旦填制進(jìn)貨單據(jù)后就轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)人員管理。這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)處理是不一樣的。

關(guān)于發(fā)票價(jià)格與進(jìn)貨單據(jù)價(jià)格不一致，一般財(cái)務(wù)都需要填制存貨調(diào)整單據(jù)對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整。

二、流程圖

進(jìn)貨業(yè)務(wù)的流程如下所示：(如看不清楚請(qǐng)點(diǎn)擊圖片打開新窗口瀏覽)

三、流程圖說明

進(jìn)貨系統(tǒng)目前的進(jìn)貨計(jì)劃管理比較弱，但企業(yè)進(jìn)貨業(yè)務(wù)人員又需要計(jì)劃參考。為了解決這個(gè)問題，在實(shí)施處理上可以考慮提供貨品在一定時(shí)間范圍內(nèi)的銷售情況，通過平均銷售給業(yè)務(wù)提供進(jìn)貨參考，但并不自動(dòng)將該銷售轉(zhuǎn)為進(jìn)貨計(jì)劃。如果希望能夠?qū)⒔?jīng)業(yè)務(wù)員確認(rèn)調(diào)整后的進(jìn)貨情況錄入計(jì)算機(jī)，可以考慮使用進(jìn)貨計(jì)劃功能。

進(jìn)貨計(jì)劃可以從時(shí)間上分為中長(zhǎng)期計(jì)劃，系統(tǒng)可以提供的途徑主要包括：根據(jù)銷售情況預(yù)測(cè)進(jìn)貨；根據(jù)設(shè)置的上下限生成報(bào)警供業(yè)務(wù)人員參考。從實(shí)際使用看，由于沒有很好地進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)，這兩種途徑的實(shí)用性都比較差。

進(jìn)貨合同：在具體實(shí)施過程中，注意系統(tǒng)名詞與企業(yè)習(xí)慣的統(tǒng)一。在實(shí)際中存在兩種情況：一、企業(yè)認(rèn)為系統(tǒng)要求維護(hù)進(jìn)貨合同，則企業(yè)與供應(yīng)商必須簽訂具有法律效應(yīng)的字面文檔。建議在解釋時(shí)多使用要貨計(jì)劃等信息；二、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)問題。人員習(xí)慣以及企業(yè)實(shí)施推動(dòng)力量不足，導(dǎo)致在系統(tǒng)中錄入要貨計(jì)劃的努力很難實(shí)現(xiàn)。這對(duì)于后續(xù)流程的實(shí)現(xiàn)方式有較大的影響。

進(jìn)貨：進(jìn)貨環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的到貨（進(jìn)貨類型的到貨）確認(rèn)過程，該環(huán)節(jié)主要明確的信息是品種的價(jià)格問題。從實(shí)際情況看，該環(huán)節(jié)還可以對(duì)收貨起到監(jiān)督的作用，收貨品種、數(shù)量等信息可以通過勾兌合同來完成。不過由于收貨不允許多于合同數(shù)量（程序限制），而實(shí)際存在很多多收或少收的情況，勾兌合同的操作性會(huì)受到一定的影響。做完進(jìn)貨單后，系統(tǒng)分兩個(gè)走向進(jìn)行后續(xù)處理：商品帳的暫估、應(yīng)付帳的掛帳處理。實(shí)際中很少有票先的情況，及時(shí)票先也可以考慮壓票等貨到后一起處理。這樣可以簡(jiǎn)化進(jìn)貨類型的劃分（貨先、票先、款先）。

四、單據(jù)說明五、報(bào)表說明六、崗位職責(zé)

七、崗位操作規(guī)范八、可以簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程

九、可能遇到的特殊問題

十、配置說明

標(biāo)準(zhǔn)流程之五----進(jìn)貨結(jié)算付款流程

一、業(yè)務(wù)說明

業(yè)務(wù)人員根據(jù)同供應(yīng)商達(dá)成的付款協(xié)議填制付款申請(qǐng)表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)辦理付款業(yè)務(wù)。付款一般有兩種方式：即付和先掛帳后付款。

在付款方面，財(cái)務(wù)肩負(fù)著控制企業(yè)流動(dòng)資金的義務(wù)。因此，需要向財(cái)務(wù)提供這方面的相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)及時(shí)籌措資金。同時(shí)為企業(yè)整體的資本運(yùn)營(yíng)服務(wù)。

二、流程圖進(jìn)貨結(jié)算付款流程圖如下：

三、流程圖說明

進(jìn)貨結(jié)算：供貨方發(fā)票到后，勾兌進(jìn)貨單（貨先）生成結(jié)算單掛帳，差異部分系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)貨補(bǔ)差，調(diào)整存貨金額。實(shí)際運(yùn)行過程中，該操作是由業(yè)務(wù)人員還是財(cái)務(wù)人員去完成值得斟酌。業(yè)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)，可以很準(zhǔn)確地勾兌進(jìn)貨單據(jù)。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付帳的審核，結(jié)算最終需要財(cái)務(wù)的確認(rèn)。

進(jìn)貨付款：業(yè)務(wù)人員根據(jù)協(xié)議給供應(yīng)商付款，分兩種情況：應(yīng)付沖減或預(yù)付。此外還可能存在應(yīng)收抵應(yīng)付的特殊形式。應(yīng)付沖減需要勾兌結(jié)算單沖減應(yīng)付帳。

四、單據(jù)說明

五、報(bào)表說明

六、崗位職責(zé)

七、崗位操作規(guī)范

八、可以簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程

九、可能遇到的特殊問題

十、配置說明